Steuerklassen 4/4 oder 3/5?

Was Ehepaare bei der Wahl der Steuerklassen bercksichtigen sollten

Ehepaare knnen sich entscheiden, in welchen Steuerklassen sie das Einkommen versteuern lassen. Im Kern geht es um die Frage, welche Variante fr Ehepaare am besten ist. Eine allgemeingltige Antwort gibt es jedoch nicht.

Aus welchen Steuerklassenkombinationen knnen Ehepaare whlen?

Wer verheiratet ist, also nicht dauerhaft getrennt lebt, und ein Arbeitseinkommen erzielt, kann die Steuerklasse so auswhlen, dass die Lohnsteuer mglichst gering ausfllt. Folgende Optionen habenVerheiratete:

  • Steuerklasse 3 und 5,
  • Steuerklasse 4 und 4sowie
  • Steuerklasse 4 und 4 mit Faktorverfahren.

Dies gilt auch fr eingetragene Lebenspartnerschaften. Das Bundesverfassungsgericht hat im Juni 2013 entschieden, dass das Ehegattensplitting auch bei eingetragenen Lebenspartnerschaften zur Anwendung kommen muss.

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Was es bei der Wahl der Steuerklassen zu bercksichtigen gilt

DieSteuerklassenwahlhat unterschiedliche Besteuerung und Freibetrge zur Folge. Je nach Kombination aus denSteuerklassen 3 und 5 oder 4 und 4ergibt sich fr ein Ehepaar eine optimale Steuerlast. Allerdings ist zu beachten, dass die Feststellung der tatschlich zu zahlenden Steuern im Rahmen derEinkommensteuererklrungam Jahresende erfolgt. Die ber die monatlichen Gehaltsabrechnungen einbehaltene Lohnsteuer sagt nichts ber die tatschliche Steuerlast aus. Diese wird im Rahmen der gemeinsamen Steuererklrung ermittelt. Die Hhe derJahressteuerwird auch nicht durch die Steuerklassenwahl beeinflusst.

Steuerklassenkombination 3/ 5

Diese Kombination lohnt sich bei Paaren mit greren Gehaltsunterschieden oder Paaren in denen es einen Alleinverdiener gibt.Der Ehepartner mit dem geringeren Einkommen erhlt regelmig die Steuerklasse 5. Bei der Steuerklassenwahl 3 und 5 geht man davon aus, dass der in die Lohnsteuerklasse 3 eingestufte Ehepartner mindestens 60 Prozent des gemeinsamen Arbeitseinkommens erzielt. Fr den in Steuerklasse 5 eingestuften Ehegatten rechnet man mit einem Einkommen von 40 Prozent und weniger vom Gesamteinkommen.

In der Steuerklasse 5 ist der Abzug vom Lohn relativ gesehen hher als in den Steuerklassen 3 und 4. Der Grund liegt darin, dass der Grundfreibetrag, die Vorsorgepauschale und der Sonderausgaben-Pauschbetrag nicht bercksichtigt werden. Folglich fallen die angesprochenen Lohnersatzleistungen auch geringer aus. Bei derSteuerklassenkombination 3/5besteht die Pflicht zur Einkommensteuerveranlagung, sprich am Ende des Jahres ist die Abgabe einer gemeinsamen Steuererklrung zwingend notwendig, wobei zu wenig oder zu viel gezahlte Steuern ausgeglichen werden. In der Steuerklasse 3 profitiert man im Gegenzug vom doppelten Abzug dieser Freibetrge.

Steuerklassenkombination 4/4

Grundstzlich gilt fr Ehepaare, bei denen beide Partner in etwa gleich viel verdienen, dass dieSteuerklassen 4/4sinnvoll sind. Bei dieserSteuerklassenkombinationknnen Sie zur Erstattung zuviel gezahlter Steuern die Veranlagung zur Einkommensteuer beantragen.

Bei der Veranlagung zur Einkommensteuer ist jedoch folgendes zu beachten: Das Finanzamt kannEinkommensteuer-Vorauszahlungenverlangen, wenn deutlich wird, dass Nachzahlungen zu leisten sind. Damit erfolgt eine Korrektur von zu geringen Lohnsteuern bereits unterjhrig. Bei Wahl der Steuerklassen 4/4 wird eine Nachzahlung in der Regel vermieden.

Die Abgabe einer gemeinsamen Steuererklrung ist bei dieser Kombination nicht zwingend notwendig.

Steuerklassen 4/4 mit Faktorverfahren

Seit 1. Januar 2010 gibt es eine neue Variante bei der Steuerklassenwahl, nmliche die Steuerklassenkombination 4/4 mit Faktor. Mit dem neuen Faktorverfahren sollen hohe Nachzahlungen an das Finanzamt vermieden werden. Dazu werden der Grundfreibetrag sowie die Wirkungen des Ehegattensplittings bereits beim Lohnsteuerabzug eingerechnet. Die monatliche Lohnsteuer ist somit nahe an der tatschlichen Jahressteuer. Fr das Faktorverfahren muss ebenfalls ein Antrag beim Finanzamt gestellt werden.

Auswirkung der Steuerklassenwahl auf staatliche Leistungen wie Elterngeld oder Arbeitslosengeld

Bei der Wahl der Steuerklasse sollte in jedem Fall zudem bercksichtigt, dass des Wahl auch Auswirkungen auf die Hhe verschiedener Lohnersatzleistungen hat. Die Wahl der Steuerklasse hat bspw. bei Eintritt von Arbeitslosigkeit auch Auswirkungen auf die Hhe des Arbeitslosengeldes. So erhlt man bei der Veranlagung in Steuerklasse IV ein hheres Arbeitslosengeld als das bei Veranlagung in Steuerklasse V der Fall ist.

Zu den Lohnersatzleistungen zhlen Arbeitslosengeld, Krankengeld, Versorgungskrankengeld, Verletztengeld, bergangsgeld, Elterngeld und Mutterschaftsgeld sowie Leistungen aufgrund der Altersteilzeit. Wer also aufgrund der Steuerklasse 5 ein geringeres Nettoeinkommen aufweist, erhlt im Leistungsfall geringere Ersatzleistungen.

Weitere Tipps zur Wahl der Steuerklasse

Die Steuerklassenwahl sollte wohl berlegt erfolgen. Das Bundesfinanzministerium bietet stets aktuelle Tabellen an, aus denen die Vorteilhaftigkeit der jeweiligen Steuerklassenkombinationen hervorgehen. Einen schnellen berblick gibt Ihnen unser Steuerklassenrechner. Weitere Informationen, wie man die Steuerklasse wechseln kann und was man dafr bentigt, finden Sie unter "Steuerklassenwechsel".

Wer sich unsicher ist, welche Kombinationen fr die eigene Situation die sinnvollste ist, sollte sich Rat bei einem Steuerberater oder bei einem Steuerhilfeverein einholen.

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