Steuererklärung für Selbständige
Informationen zur Steuererklärung für Selbständige
Abgabe der Steuererklärung für Selbständige
In der Regel sind in Deutschland alle natürlichen Personen mit einem Einkommen steuerpflichtig. Dies bedeutet jedoch nicht zwingend, dass alle Personen zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind. Der Grund hierfür liegt in der Tatsache, dass beispielsweise bei Arbeitnehmern auf der Grundlage der Steuerklasse bereits Lohnsteuer auf das Einkommen einbehalten wird. Dadurch ist es bei der Erfüllung bestimmter Voraussetzung für Arbeitnehmer möglich, auf die Erstellung einer Steuererklärung zu verzichten.
Im Gegensatz dazu besteht für andere Personengruppen immer eine Pflicht zur Abgabe einer Steuerklärung. So müssen zum Beispiel alle Personen, die Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, aus einem Gewerbebetrieb oder aus einer selbständigen Arbeit erzielen, grundsätzlich eine Einkommenserklärung abgeben.
Zumeist ist eine solche Steuererklärung für Selbständige oder Freiberufler jedoch wesentlich komplexer als für Arbeitnehmer. Aus diesem Grund sollte für die Erstellung einer Steuererklärung für Selbständige am besten ein Steuerberater in Anspruch genommen werden.
Gewinnermittlung bei der Steuererklärung für Selbständige
Im Rahmen der Einkommenssteuererklärung hat der Steuerpflichtige die einzelnen Einkünfte aus den verschiedenen Einkunftsarten separat anzugeben. Selbständige müssen deshalb ihren Gewinn aus der selbständigen Arbeit beziehungsweise aus dem Gewerbebetrieb ermitteln. Dabei bieten sich für die Gewinnermittlung bei der Steuererklärung für Selbständige verschiedene Verfahren an. Dies sind:
- der Betriebsvermögensvergleich,
- die Einnahmen-Überschussrechnung.
Zusätzlich zu diesen Varianten der Gewinnermittlung ist bei Einkünften aus der Land- und Forstwirtschaft auch eine Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen möglich.
Obwohl es bei der Steuererklärung für Selbständige verschiedene Möglichkeiten der Gewinnermittlung gibt, steht es nicht jedem Selbständigen frei, das Verfahren frei zu wählen, da die Einnahmenüberschussrechnung als eine vereinfachte Gewinnermittlungsmethode zwar von allen Freiberuflern, aber nicht von allen Gewerbetreibenden angewandt werden darf. Ein Hauptgrund hierfür liegt in der Tatsache, dass bei der Einnahmen-Überschussrechnung wegen der Anwendung des Zufluss- und Abflussprinzips die Möglichkeit besteht, die Höhe des Periodengewinns zu verändern.
Steuerspartipps für die Steuererklärung für Selbständige
Es bestehen viele Möglichkeiten, den Gewinn für die Steuererklärung für Selbständige zu reduzieren. So ist es zum Beispiel denkbar, das Arbeitszimmer in der eigenen Wohnung sowie die Nutzung des privaten Pkws für betriebliche Zwecke Gewinn mindernd anzusetzen.
Zusätzlich dazu können Freiberufler aber auch einige Selbständige bei der Gewinnermittlung mittels der Einnahmenüberschussrechnung vom sogenannten Zufluss- und Abflussprinzip profitieren, da bei der Anwendung dieses Prinzips nur die tatsächlichen Einnahmen und Ausgaben innerhalb eines Wirtschaftsjahres berücksichtigt werden.
Somit führt eine Forderung aus einer Lieferung und Leistung, die erst später bezahlt wird, dazu, dass der Gewinn erst in dem Jahr steigt, in dem die Forderung beglichen wird. Gleichzeitig bedeutet dies aber auch, dass sich eine Verbindlichkeit erst nach Bezahlung erfolgswirksam auswirkt.
Unter Berücksichtigung dieser Tatsache besteht bei Anwendung der Einnahmenüberschussrechnung, da keine periodengerechte Abrechnung erfolgt, die Möglichkeit, den Gewinn zu verschieben. Beim sogenannten Betriebsmittelvergleich ist dies nicht möglich.
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